41. Buchwerte und Fair Values nach Bewertungskategorien

Die Buchwerte und der bilanzierten Finanzinstrumente stellen sich wie folgt dar:

 

 

30.9.2017

 

 

 

Wertansatz in Bilanz

 

Mio. €

 

Buchwert

(Fortgeführte)
Anschaffungs­kosten

Fair Value
erfolgs­wirksam

Fair Value
erfolgs­neutral

Fair Value

Aktiva

 

15.779

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Kredite und Forderungen

 

1.466

1.466

0

0

1.470

Ausleihungen und gewährte Darlehen

 

46

46

0

0

47

Forderungen an Lieferanten

 

504

504

0

0

504

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

 

575

575

0

0

575

Übrige finanzielle Vermögenswerte

 

342

342

0

0

344

Bis zur Endfälligkeit gehalten

 

0

0

0

0

0

Übrige finanzielle Vermögenswerte

 

0

0

0

0

0

Zu Handelszwecken gehalten

 

4

0

4

0

4

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

4

0

4

0

4

Zur Veräußerung verfügbar

 

41

16

0

24

k. A.

Beteiligungen

 

39

16

0

23

k. A.

Wertpapiere

 

1

0

0

1

1

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

2

0

0

2

2

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

 

1.559

1.559

0

0

1.559

Forderungen aus Finanzierungs-Leasingverhältnissen (Wertansatz gem. IAS 17)

 

31

k. A.

k. A.

k. A.

43

Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Aktiva

 

12.677

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Passiva

 

15.779

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Zu Handelszwecken gehalten

 

8

0

8

0

8

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

8

0

8

0

8

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

9.355

9.355

0

0

9.437

Finanzschulden ohne Finanzierungs-Leasingverhältnisse (inkl. Grundgeschäften aus Sicherungszusammenhängen gem. IAS 39)

 

3.575

3.575

0

0

3.656

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

 

4.782

4.782

0

0

4.782

Übrige finanzielle Verbindlichkeiten

 

999

999

0

0

999

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

7

0

0

7

7

Verbindlichkeiten aus Finanzierungs-Leasingverhältnissen (Wertansatz gem. IAS 17)

 

1.132

k. A.

k. A.

k. A.

1.411

Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Passiva

 

5.278

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

 

 

30.9.2018

 

 

 

Wertansatz in Bilanz

 

Mio. €

 

Buchwert

(Fortgeführte)
Anschaffungs­kosten

Fair Value
erfolgs­wirksam

Fair Value
erfolgs­neutral

Fair Value

Aktiva

 

15.242

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Kredite und Forderungen

 

1.170

1.170

0

0

1.177

Ausleihungen und gewährte Darlehen

 

33

33

0

0

32

Forderungen an Lieferanten

 

328

328

0

0

328

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

 

571

571

0

0

571

Übrige finanzielle Vermögenswerte

 

238

238

0

0

246

Bis zur Endfälligkeit gehalten

 

0

0

0

0

0

Übrige finanzielle Vermögenswerte

 

0

0

0

0

0

Zu Handelszwecken gehalten

 

7

0

7

0

7

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

7

0

7

0

7

Zur Veräußerung verfügbar

 

49

2

0

47

k. A.

Beteiligungen

 

48

2

0

46

k. A.

Wertpapiere

 

1

0

0

1

1

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

4

0

0

4

4

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

 

1.298

1.298

0

0

1.298

Forderungen aus Finanzierungs-Leasingverhältnissen (Wertansatz gem. IAS 17)

 

29

k. A.

k. A.

k. A.

37

Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Aktiva

 

12.684

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Passiva

 

15.242

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Zu Handelszwecken gehalten

 

4

0

4

0

4

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

4

0

4

0

4

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

8.148

8.148

0

0

8.161

Finanzschulden ohne Finanzierungs-Leasingverhältnisse (inkl. Grundgeschäften aus Sicherungszusammenhängen gem. IAS 39)

 

3.359

3.359

0

0

3.372

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

 

3.993

3.993

0

0

3.993

Übrige finanzielle Verbindlichkeiten

 

796

796

0

0

796

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

1

0

0

1

1

Verbindlichkeiten aus Finanzierungs-Leasingverhältnissen (Wertansatz gem. IAS 17)

 

652

k. A.

k. A.

k. A.

854

Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Passiva

 

6.438

k. A.

k. A.

k. A.

k. A.

Die Klassenbildung ist anhand gleichartiger Risiken für die jeweiligen Finanzinstrumente vorgenommen worden und ist gleichlautend zu den Kategorien des IAS 39. Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gemäß IAS 39 und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten sind jeweils einer eigenen Klasse zugeordnet.

Die Hierarchie der Fair Values umfasst 3 Level und wird durch die Marktnähe der in die Bewertungsverfahren eingehenden Eingangsparameter festgelegt. In den Fällen, in denen verschiedene Eingangsparameter für die Bewertung maßgeblich sind, wird der Fair Value dem Hierarchielevel zugeordnet, das dem Eingangsparameter des niedrigsten Levels entspricht, das für die Bewertung von Bedeutung ist.

Eingangsparameter des Levels 1: Notierte (unverändert übernommene) Preise an aktiven Märkten für identische Vermögenswerte oder Schulden, auf die das Unternehmen am Bewertungsstichtag zugreifen kann.

Eingangsparameter des Levels 2: Andere Eingangsparameter als die auf Level 1 enthaltenen notierten Preise, die für den Vermögenswert oder die Schuld entweder direkt oder indirekt beobachtbar sind.

Eingangsparameter des Levels 3: Für den Vermögenswert oder die Schuld nicht beobachtbare Eingangsparameter.

Vom Gesamtbuchwert der Beteiligungen in Höhe von 48 Mio. € (30.9.2017: 39 Mio. €) werden 2 Mio. € (30.9.2017: 16 Mio. €) zu Anschaffungskosten bewertet, da eine verlässliche Ermittlung des nicht möglich ist. Es handelt sich hierbei um nicht börsennotierte Finanzinstrumente, für die kein aktiver Markt besteht. Eine Veräußerung der zu Anschaffungskosten bewerteten Beteiligungen ist zurzeit nicht vorgesehen. Die verbleibenden Beteiligungen in Höhe von 46 Mio. € (30.9.2017: 23 Mio. €) werden erfolgsneutral zum Fair Value bewertet.

Darüber hinaus werden Wertpapiere in Höhe von 1 Mio. € (30.9.2017: 1 Mio. €) erfolgsneutral folgebewertet. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um börsennotierte, hochliquide Geldmarktfonds.

Im Berichtsjahr wurde die durch Classic Fine Foods bedingte -Verbindlichkeit in Höhe von 6 Mio. € ertragswirksam aufgelöst. Zum Abschlussstichtag bestehen keine Earn-out-Verbindlichkeiten (30.9.2017: 6 Mio. €). 

Die nachstehende Tabelle stellt die Finanzinstrumente dar, die in der Bilanz zum Fair Value bewertet werden. Diese sind in eine 3-stufige Fair-Value-Hierarchie eingeordnet, deren Level die Marktnähe der bei der Ermittlung der Fair Values einbezogenen Daten widerspiegeln:

 

 

30.9.2017

 

30.9.2018

Mio. €

 

Ge­samt

Level 1

Level 2

Level 3

 

Ge­samt

Level 1

Level 2

Level 3

Aktiva

 

30

1

29

0

 

58

1

57

0

Zu Handelszwecken gehalten

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

4

0

4

0

 

7

0

7

0

Zur Veräußerung verfügbar

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Beteiligungen

 

23

0

23

0

 

46

0

46

0

Wertpapiere

 

1

1

0

0

 

1

1

0

0

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

2

0

2

0

 

4

0

4

0

Passiva

 

15

0

15

0

 

5

0

5

0

Zu Handelszwecken gehalten

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

8

0

8

0

 

4

0

4

0

Übrige finanzielle Verbindlichkeiten

 

0

0

0

0

 

0

0

0

0

Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Übrige finanzielle Verbindlichkeiten

 

0

0

0

0

 

0

0

0

0

Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39

 

7

0

7

0

 

1

0

1

0

 

 

15

1

14

0

 

53

1

52

0

Die Bewertung der Wertpapiere (Level 1) erfolgt anhand quotierter Marktpreise auf aktiven Märkten.

Bei Zinsswaps und Devisengeschäften (alle Level 2) erfolgt eine auf Basis notierter Devisenkurse und am Markt erhältlicher Zinsstrukturkurven.

Während der Berichtsperiode wurden keine Transfers zwischen den Leveln 1 und 2 vorgenommen.

Finanzinstrumente, die in der Bilanz zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert sind, für die der Fair Value aber im Anhang angegeben ist, sind ebenfalls in eine 3-stufige Fair-Value-Hierarchie eingeordnet.

Die Fair Values der Forderungen an Lieferanten, der Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente entsprechen aufgrund der überwiegend kurzen Laufzeit im Wesentlichen ihren Buchwerten.

Die Ermittlung der Fair Values der Anleihen inkl. Commercial Paper, Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten und Schuldscheindarlehen erfolgt auf der Basis der Marktzinskurve nach der Zero-Coupon- Methode unter Berücksichtigung von Credit Spreads (Level 2). Die auf den Stichtag abgegrenzten Zinsen sind in den Werten enthalten.

Die Fair Values aller anderen übrigen finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten, die nicht börsennotiert sind, entsprechen den Barwerten der mit diesen Bilanzpositionen verbundenen Zahlungen. Bei der Berechnung wurden die zum Stichtag gültigen landesspezifischen Zinsstrukturkurven (Level 2) herangezogen.

Fair Value
Beizulegender Zeitwert. Betrag, der in einer gewöhnlichen Transaktion zwischen Marktteilnehmern am Bemessungsstichtag für den Verkauf eines Vermögenswerts eingenommen bzw. für die Übertragung einer Schuld gezahlt würde.
Glossar
Fair Value
Beizulegender Zeitwert. Betrag, der in einer gewöhnlichen Transaktion zwischen Marktteilnehmern am Bemessungsstichtag für den Verkauf eines Vermögenswerts eingenommen bzw. für die Übertragung einer Schuld gezahlt würde.
Glossar
Earn-out
Bedingte, meist an ein Erfolgsziel gekoppelte (Teil-) Kaufpreiszahlung im Rahmen einer Unternehmensakquisition.
Glossar
Mark-to-Market-Bewertung
Ermittlung des Fair Value von Finanzinstrumenten auf Basis der zum konkreten Bewertungszeitpunkt jeweils gültigen Marktpreise.
Glossar