40. Buchwerte und Fair Values nach Bewertungskategorien
Die Buchwerte und Fair Values der bilanzierten Finanzinstrumente stellen sich wie folgt dar:
|
30.9.20191 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Wertansatz in Bilanz |
|
|||||
Mio. € |
Buchwert |
(Fortgeführte) Anschaffungskosten |
Fair Value |
Fair Value erfolgsneutral ohne Reklassifizierung |
Fair Value |
Fair Value |
||
Aktiva |
17.830 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
||
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
1.108 |
1.108 |
0 |
0 |
0 |
1.117 |
||
Ausleihungen und gewährte Darlehen |
28 |
28 |
0 |
0 |
0 |
28 |
||
Forderungen an Lieferanten |
316 |
316 |
0 |
0 |
0 |
316 |
||
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
482 |
482 |
0 |
0 |
0 |
482 |
||
Übrige Finanzinstrumente |
281 |
281 |
0 |
0 |
0 |
290 |
||
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
78 |
0 |
78 |
0 |
0 |
78 |
||
Beteiligungen |
62 |
0 |
62 |
0 |
0 |
62 |
||
Derivative Finanzinstrumente ohne |
9 |
0 |
9 |
0 |
0 |
9 |
||
Wertpapiere |
4 |
0 |
4 |
0 |
0 |
4 |
||
Ausleihungen und gewährte Darlehen |
4 |
0 |
4 |
0 |
0 |
4 |
||
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete Finanzinstrumente |
3 |
0 |
0 |
3 |
0 |
3 |
||
Beteiligungen |
3 |
0 |
0 |
3 |
0 |
3 |
||
Derivative Finanzinstrumente mit |
5 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
5 |
||
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
500 |
500 |
0 |
0 |
0 |
500 |
||
Forderungen aus Leasingverhältnissen |
159 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
176 |
||
Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Aktiva |
15.976 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
||
Passiva |
17.830 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
||
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
11 |
0 |
11 |
0 |
0 |
11 |
||
Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
11 |
0 |
11 |
0 |
0 |
11 |
||
Zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanzierte Schulden |
7.059 |
7.059 |
0 |
0 |
0 |
7.152 |
||
Finanzschulden ohne Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen (inkl. Grundgeschäften aus Sicherungszusammenhängen gem. IAS 39) |
2.715 |
2.715 |
0 |
0 |
0 |
2.804 |
||
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
3.572 |
3.572 |
0 |
0 |
0 |
3.572 |
||
Übrige finanzielle Verbindlichkeiten |
771 |
771 |
0 |
0 |
0 |
776 |
||
Derivative Finanzinstrumente mit |
1 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
1 |
||
Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen |
3.215 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
||
Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Passiva |
7.545 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
||
|
||||||||
|
30.9.2020 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
Wertansatz in Bilanz |
|
|||
Mio. € |
Buchwert |
(Fortgeführte) Anschaffungskosten |
Fair Value |
Fair Value |
Fair Value |
Fair Value |
Aktiva |
13.192 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
939 |
939 |
0 |
0 |
0 |
939 |
Ausleihungen und gewährte Darlehen |
24 |
24 |
0 |
0 |
0 |
25 |
Forderungen an Lieferanten |
243 |
243 |
0 |
0 |
0 |
243 |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
429 |
429 |
0 |
0 |
0 |
429 |
Übrige Finanzinstrumente |
242 |
242 |
0 |
0 |
0 |
242 |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
82 |
0 |
82 |
0 |
0 |
82 |
Beteiligungen |
67 |
0 |
67 |
0 |
0 |
67 |
Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
7 |
0 |
7 |
0 |
0 |
7 |
Wertpapiere |
3 |
0 |
3 |
0 |
0 |
3 |
Ausleihungen und gewährte Darlehen |
4 |
0 |
4 |
0 |
0 |
4 |
Übrige Finanzinstrumente |
2 |
0 |
2 |
0 |
0 |
2 |
Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert |
4 |
0 |
0 |
4 |
0 |
4 |
Beteiligungen |
4 |
0 |
0 |
4 |
0 |
4 |
Wertpapiere |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
2 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
2 |
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente |
1.525 |
1.525 |
0 |
0 |
0 |
1.525 |
Forderungen aus Leasingverhältnissen |
213 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
227 |
Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Aktiva |
10.428 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
Passiva |
13.192 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
16 |
0 |
16 |
0 |
0 |
16 |
Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
16 |
0 |
16 |
0 |
0 |
16 |
Zu fortgeführten Anschaffungskosten |
6.208 |
6.208 |
0 |
0 |
0 |
6.253 |
Finanzschulden ohne Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen (inkl. Grundgeschäften aus Sicherungszusammenhängen gem. IAS 39) |
2.287 |
2.287 |
0 |
0 |
0 |
2.331 |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen |
3.199 |
3.199 |
0 |
0 |
0 |
3.199 |
Übrige finanzielle Verbindlichkeiten |
722 |
722 |
0 |
0 |
0 |
722 |
Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
3 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
3 |
Verbindlichkeiten aus Leasingverhältnissen |
3.027 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
Nicht nach IFRS 7 klassifizierte Passiva |
3.937 |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
k. A. |
Die Klassenbildung ist anhand gleichartiger Risiken für die jeweiligen Finanzinstrumente vorgenommen worden und ist gleichlautend zu den Kategorien des IFRS 9. Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 und sonstige finanzielle Verbindlichkeiten sind jeweils einer eigenen Klasse zugeordnet.
Die Hierarchie der Fair Values umfasst 3 Level und wird durch die Marktnähe der in die Bewertungsverfahren eingehenden Eingangsparameter festgelegt. In den Fällen, in denen verschiedene Eingangsparameter für die Bewertung maßgeblich sind, wird der Fair Value dem Hierarchielevel zugeordnet, das dem Eingangsparameter des niedrigsten Levels entspricht, das für die Bewertung von Bedeutung ist.
Eingangsparameter des Levels 1: notierte (unverändert übernommene) Preise an aktiven Märkten für identische Vermögenswerte oder Schulden, auf die das Unternehmen am Bewertungsstichtag zugreifen kann.
Eingangsparameter des Levels 2: andere Eingangsparameter als die auf Level 1 enthaltenen notierten Preise, die für den Vermögenswert oder die Schuld entweder direkt oder indirekt beobachtbar sind.
Eingangsparameter des Levels 3: für den Vermögenswert oder die Schuld nicht beobachtbare Eingangsparameter.
Vom Gesamtbuchwert der Beteiligungen in Höhe von 70 Mio. € (30.9.2019: 66 Mio. €) werden 67 Mio. € (30.9.2019: 62 Mio. €) erfolgswirksam bewertet. Es handelt sich hierbei um nicht börsennotierte Finanzinstrumente, für die auch kein aktiver Markt besteht. Die verbleibenden Beteiligungen in Höhe von 4 Mio. € (30.9.2019: 3 Mio. €) werden erfolgsneutral zum Fair Value bewertet. Die Klassifizierung (FVOCInR) wurde gewählt, da in diese Eigenkapitalinstrumente mit einem längerfristigen Anlagenhorizont investiert wurde.
Darüber hinaus werden Wertpapiere in Höhe von 3 Mio. € (30.9.2019: 4 Mio. €) erfolgswirksam folgebewertet. Hierbei handelt es sich im Wesentlichen um börsennotierte, hochliquide Geldmarktfonds.
Die nachstehende Tabelle stellt die Finanzinstrumente dar, die in der Bilanz zum Fair Value bewertet werden. Diese sind in eine 3-stufige Fair-Value-Hierarchie eingeordnet, deren Level die Marktnähe der bei der Ermittlung der Fair Values einbezogenen Daten widerspiegeln:
|
30.9.2019 |
30.9.2020 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Gesamt |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
Gesamt |
Level 1 |
Level 2 |
Level 3 |
Aktiva |
|
|
|
|
|
|
|
|
Finanzielle Vermögenswerte erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
|
|
|
|
|
|
|
Beteiligungen |
62 |
0 |
62 |
0 |
67 |
0 |
67 |
0 |
Ausleihungen und gewährte Darlehen |
4 |
0 |
4 |
0 |
4 |
0 |
4 |
0 |
Wertpapiere |
4 |
0 |
4 |
0 |
3 |
0 |
3 |
0 |
Übrige Finanzinstrumente |
0 |
0 |
0 |
0 |
2 |
0 |
0 |
2 |
Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IFRS 9 |
9 |
0 |
9 |
0 |
7 |
0 |
7 |
0 |
Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
5 |
0 |
5 |
0 |
2 |
0 |
2 |
0 |
Finanzielle Vermögenswerte erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert |
|
|
|
|
|
|
|
|
Beteiligungen |
3 |
0 |
3 |
0 |
4 |
0 |
4 |
0 |
Passiva |
12 |
0 |
12 |
0 |
19 |
0 |
19 |
0 |
Finanzielle Verbindlichkeiten erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert |
|
|
|
|
|
|
|
|
Derivative Finanzinstrumente ohne Sicherungszusammenhang gem. IFRS 9 |
11 |
0 |
11 |
0 |
16 |
0 |
16 |
0 |
Übrige finanzielle Verbindlichkeiten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Derivative Finanzinstrumente mit Sicherungszusammenhang gem. IAS 39 |
1 |
0 |
1 |
0 |
3 |
0 |
3 |
0 |
|
75 |
0 |
75 |
0 |
69 |
0 |
67 |
2 |
Die Bewertung der Wertpapiere (Level 1) erfolgt anhand quotierter Marktpreise auf aktiven Märkten.
Bei Zinsswaps und Devisengeschäften (alle Level 2) erfolgt eine Mark-to-Market-Bewertung auf Basis notierter Devisenkurse und am Markt erhältlicher Zinsstrukturkurven.
Grundlage für die Bewertung von Beteiligungen (alle Level 2) stellen vergleichbare Transaktionen der Vergangenheit dar.
Während der Berichtsperiode wurden keine Transfers zwischen den Leveln 1 und 2 vorgenommen.
Finanzinstrumente, die in der Bilanz zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert sind, für die der Fair Value aber im Anhang angegeben ist, sind ebenfalls in eine 3-stufige Fair-Value-Hierarchie eingeordnet.
Die Fair Values der Forderungen an Lieferanten, der Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente entsprechen aufgrund der überwiegend kurzen Laufzeit im Wesentlichen ihren Buchwerten.
Die Ermittlung der Fair Values der Anleihen, Verbindlichkeiten ggü. Kreditinstituten und Schuldscheindarlehen erfolgt auf der Basis der Marktzinskurve nach der Discounted-Cashflow-Methode unter Berücksichtigung von Credit Spreads (Level 2). Die auf den Stichtag abgegrenzten Zinsen sind in den Werten enthalten.
Die Fair Values aller anderen übrigen finanziellen Vermögenswerte und finanziellen Verbindlichkeiten (Level 2), die nicht börsennotiert sind, entsprechen den Barwerten der mit diesen Bilanzpositionen verbundenen Zahlungen. Bei der Berechnung wurden die zum Stichtag gültigen landesspezifischen Zinsstrukturkurven (Level 2) herangezogen. Das übrige Finanzinstrument (Level 3) in Höhe von 2 Mio. € wurde auf der Grundlage des Black-Scholes-Optionspreismodells berechnet.