25. Latente Steueransprüche/latente Steuerschulden
Die aktiven latenten Steueransprüche auf Verlustvorträge und temporäre Differenzen betragen vor Saldierung 607 Mio. € (30.9.2018: 719 Mio. €) und verminderten sich im Vergleich zum 30. September 2018 um 112 Mio. €. Bei den passiven latenten Steuern erhöhte sich der Bilanzwert ggü. dem Vorjahr um 24 Mio. € auf 534 Mio. € (30.9.2018: 511 Mio. €). In den Vorjahreswerten sind 72 Mio. € aktive latente Steuern und 6 Mio. € passive latente Steuern (vor Saldierung) enthalten, die auf METRO China entfallen.
Die latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
|
30.9.20181 |
30.9.2019 |
erfolgswirksame Veränderung |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
||
|
||||||||
Geschäfts- oder Firmenwerte |
27 |
29 |
23 |
33 |
−5 |
4 |
||
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
17 |
86 |
10 |
103 |
−7 |
17 |
||
Sachanlagen und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
60 |
292 |
74 |
307 |
21 |
15 |
||
Finanzanlagen und nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen |
10 |
8 |
5 |
4 |
−5 |
−3 |
||
Vorräte |
26 |
5 |
19 |
1 |
−3 |
−2 |
||
Sonstige finanzielle und andere Vermögenswerte |
82 |
29 |
40 |
34 |
−5 |
12 |
||
Zur Veräußerung vorgesehene Vermögenswerte |
1 |
8 |
0 |
0 |
−1 |
−8 |
||
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
95 |
36 |
117 |
30 |
5 |
−5 |
||
Sonstige Rückstellungen |
38 |
0 |
42 |
4 |
4 |
5 |
||
Finanzschulden |
192 |
5 |
177 |
3 |
−13 |
−3 |
||
Sonstige finanzielle und andere Verbindlichkeiten |
57 |
13 |
60 |
15 |
34 |
0 |
||
Wertberichtigungen auf temporäre Differenzen |
−22 |
0 |
−28 |
0 |
−6 |
0 |
||
Verlustvorträge |
136 |
0 |
67 |
0 |
−68 |
0 |
||
Bilanzwert der latenten Steuern vor Saldierung |
719 |
511 |
607 |
534 |
−49 |
34 |
||
Saldierung |
−390 |
−390 |
−416 |
−416 |
−34 |
−34 |
||
Bilanzwert der latenten Steuern |
329 |
120 |
191 |
119 |
−83 |
0 |
||
Von den ausgewiesenen latenten Steueransprüchen entfallen 52 Mio. € (30.9.2018: 130 Mio. €) auf den Organkreis der METRO AG. Die darüber hinaus bilanzierten latenten Steueransprüche von 21 Mio. € (30.9.2018: 79 Mio. €) entfallen auf diverse Gesellschaften im Ausland. Auf Basis der Unternehmensplanung ist die Realisierung der Steueransprüche als hinreichend wahrscheinlich anzusehen.
Gem. IAS 12 (Ertragsteuern) sind passive latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (sog. Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung zu rechnen ist. Ursächlich für diese Unterschiedsbeträge sind im Wesentlichen thesaurierte Gewinne in- und ausländischer Tochtergesellschaften. Auf diese thesaurierten Gewinne wurden keine latenten Steuern berechnet, da sie auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden oder keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen. Im Falle von Ausschüttungen durch Tochterkapitalgesellschaften unterlägen diese einer Dividendenbesteuerung. Ausschüttungen aus dem Ausland könnten darüber hinaus Quellensteuer auslösen. Zum 30. September 2019 wurden keine passiven latenten Steuern aus Outside Basis Differences für geplante Dividendenzahlungen berücksichtigt (30.9.2018: 0 Mio. €). Die Summe des Betrags temporärer Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen, für die keine latenten Steuerschulden bilanziert worden sind, wurde nicht ermittelt, da dies aufgrund der Gliederungstiefe des METRO Konzerns mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden gewesen wäre.
Für folgende Verlust- und Zinsvorträge sowie temporäre Differenzen wurden keine latenten Steueransprüche bilanziert, da mit einer kurz- bis mittelfristigen Realisierung der Ansprüche nicht zu rechnen ist:
Mio. € |
30.9.2018 |
30.9.2019 |
|---|---|---|
Körperschaftsteuerliche Verluste |
4.320 |
4.883 |
Gewerbesteuerliche Verluste |
3.296 |
3.679 |
Zinsvorträge |
57 |
83 |
Temporäre Differenzen |
104 |
120 |
Die Verlustvorträge am Bilanzstichtag betreffen im Wesentlichen den deutschen Organkreis. Sie sind unbegrenzt vortragsfähig.
|
2017/18 |
2018/19 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Währungsumrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbereiche |
−190 |
0 |
−190 |
138 |
0 |
138 |
davon Währungsumrechnungsdifferenzen aus Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
(3) |
(0) |
(3) |
(40) |
(0) |
(40) |
Effektiver Teil der Gewinne/Verluste aus Cashflow-Hedges |
2 |
0 |
2 |
2 |
0 |
2 |
Bewertungseffekte auf zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte |
9 |
0 |
9 |
0 |
0 |
0 |
Effekte aus der Fair-Value-Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten |
0 |
0 |
0 |
−3 |
0 |
−3 |
Effekte aus der Fair-Value-Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen |
17 |
−6 |
11 |
−94 |
22 |
−73 |
Restliche Ertragsteuer auf das sonstige Ergebnis |
0 |
4 |
4 |
0 |
−4 |
−4 |
|
−162 |
−2 |
−164 |
43 |
17 |
59 |
Die latenten Steuern auf Komponenten des sonstigen Ergebnisses beziehen sich im Wesentlichen auf die Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen. Bei den anderen Komponenten ergibt sich aufgrund nicht steuerwirksamer Sachverhalte kein entsprechender Steuereffekt.