25. Latente Steueransprüche/latente Steuerschulden
Die aktiven latenten Steueransprüche auf Verlustvorträge und temporäre Differenzen betragen vor Saldierung 1.257 Mio. € (30.9.2020: 1.249 Mio. €) und erhöhten sich im Vergleich zum 30. September 2020 um 8 Mio. €. Bei den passiven latenten Steuern verminderte sich der Bilanzwert ggü. dem Vorjahr um 62 Mio. € auf 995 Mio. € (30.9.2020: 1.057 Mio. €).
Die latenten Steuern betreffen folgende Bilanzposten:
|
30.9.20201 |
30.9.2021 |
Erfolgswirksame Veränderung |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
Aktiv |
Passiv |
||
Geschäfts- oder Firmenwerte |
25 |
35 |
21 |
0 |
−4 |
−29 |
||
Sonstige immaterielle Vermögenswerte |
13 |
117 |
9 |
123 |
0 |
6 |
||
Sachanlagen und als Finanzinvestition gehaltene Immobilien |
80 |
699 |
87 |
703 |
8 |
5 |
||
Finanzanlagen und nach der Equity-Methode bilanzierte Beteiligungen |
2 |
4 |
4 |
4 |
0 |
−6 |
||
Vorräte |
24 |
1 |
28 |
0 |
3 |
−1 |
||
Sonstige finanzielle und andere Vermögenswerte |
54 |
89 |
63 |
68 |
−10 |
−13 |
||
Zur Veräußerung vorgesehene Vermögenswerte |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen |
127 |
33 |
112 |
54 |
−3 |
4 |
||
Sonstige Rückstellungen |
41 |
4 |
45 |
10 |
5 |
3 |
||
Finanzschulden |
763 |
29 |
747 |
2 |
−15 |
−24 |
||
Sonstige finanzielle und andere Verbindlichkeiten |
124 |
37 |
91 |
31 |
−28 |
1 |
||
Schulden i. Z. m. zur Veräußerung vorgesehenen Vermögenswerten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Outside Basis Differences |
0 |
8 |
66 |
0 |
66 |
−8 |
||
Wertberichtigungen auf temporäre Differenzen |
−76 |
0 |
−91 |
0 |
−16 |
0 |
||
Verlustvorträge |
70 |
0 |
75 |
0 |
5 |
0 |
||
Bilanzwert der latenten Steuern vor Saldierung |
1.249 |
1.057 |
1.257 |
995 |
9 |
−63 |
||
Saldierung |
−991 |
−991 |
−911 |
−911 |
−9 |
−9 |
||
Bilanzwert der latenten Steuern |
258 |
66 |
345 |
83 |
0 |
−72 |
||
|
||||||||
Von dem ausgewiesenen Saldo aus aktiven und passiven latenten Steuern entfallen 51 Mio. € (30.9.2020: 53 Mio. €) auf den Organkreis der METRO AG. Der darüber hinaus bilanzierte Aktivüberhang in Höhe von 211 Mio. € (30.9.2020: 139 Mio. €) entfällt im Wesentlichen auf temporäre Differenzen diverser Gesellschaften im Ausland. Auf Basis der Unternehmensplanung ist die Realisierung der Steueransprüche als hinreichend wahrscheinlich anzusehen.
Gem. IAS 12 (Ertragsteuern) sind passive latente Steuern auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem in der Konzernbilanz erfassten anteiligen Eigenkapital einer Tochtergesellschaft und dem Beteiligungsbuchwert für diese Tochtergesellschaft in der Steuerbilanz der Muttergesellschaft zu bilden (sog. Outside Basis Differences), wenn mit der Realisierung zu rechnen ist. Ursächlich für diese Unterschiedsbeträge sind im Wesentlichen thesaurierte Gewinne in- und ausländischer Tochtergesellschaften. Auf diese thesaurierten Gewinne wurden keine latenten Steuern berechnet, da sie auf unbestimmte Zeit reinvestiert werden oder keiner entsprechenden Besteuerung unterliegen. Im Falle von Ausschüttungen durch Tochterkapitalgesellschaften unterlägen diese einer Dividendenbesteuerung. Ausschüttungen aus dem Ausland könnten darüber hinaus Quellensteuer auslösen. Zum 30. September 2021 ergaben sich keine passiven latenten Steuern für geplante Dividendenzahlungen (30.9.2020: 8 Mio. €). Die Summe des Betrags temporärer Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochterunternehmen, für die keine latenten Steuerschulden bilanziert worden sind, wurde nicht ermittelt, da dies aufgrund der Gliederungstiefe des METRO Konzerns mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden gewesen wäre.
Die im Berichtsjahr ausgewiesene Outside Basis Difference steht im Zusammenhang mit dem Länderaustritt in Japan.
Für folgende Verlust- und Zinsvorträge sowie temporäre Differenzen wurden keine latenten Steueransprüche bilanziert, da mit einer kurz- bis mittelfristigen Realisierung der Ansprüche nicht zu rechnen ist:
Mio. € |
30.9.2020 |
30.9.2021 |
|---|---|---|
Körperschaftsteuerliche Verluste |
4.686 |
4.802 |
Gewerbesteuerliche Verluste |
3.752 |
3.742 |
Zinsvorträge |
90 |
114 |
Temporäre Differenzen |
288 |
331 |
Die Verlustvorträge am Bilanzstichtag betreffen im Wesentlichen den deutschen Organkreis. Sie sind unbegrenzt vortragsfähig.
|
2019/20 |
2020/21 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
Mio. € |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Vor Steuern |
Steuern |
Nach Steuern |
Währungsumrechnungsdifferenzen aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbereiche |
−468 |
0 |
−468 |
111 |
0 |
111 |
davon Währungsumrechnungsdifferenzen aus Nettoinvestitionen in ausländische Geschäftsbetriebe |
(−72) |
(0) |
(−72) |
(12) |
(0) |
(12) |
Effektiver Teil der Gewinne/Verluste aus Cashflow-Hedges |
−2 |
0 |
−1 |
3 |
−1 |
3 |
Effekte aus der Fair-Value-Bewertung von Eigenkapitalinstrumenten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Effekte aus der Fair-Value-Bewertung von Fremdkapitalinstrumenten |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Folgebewertung von assoziierten Unternehmen/Gemeinschaftsunternehmen, die nach der Equity-Methode bilanziert werden |
0 |
0 |
0 |
−9 |
0 |
−9 |
Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen |
7 |
−2 |
5 |
−2 |
4 |
2 |
Restliche Ertragsteuer auf das sonstige Ergebnis |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
−463 |
−2 |
−466 |
103 |
4 |
107 |
Die latenten Steuern auf Komponenten des sonstigen Ergebnisses beziehen sich im Wesentlichen auf die Neubewertung von leistungsorientierten Pensionsplänen. Bei den anderen Komponenten ergibt sich aufgrund nicht steuerwirksamer Sachverhalte kein entsprechender Steuereffekt.